来源：观点网 审校：钟凯

中国恒大集团近日发布了内控评估结果及相应的纠正措施，以回应前任审计师提出的一系列问题。新媒体从中获悉，该集团在联交所的要求下进行了独立的内部监控检讨，并委任了罗申美对内部控制体系及程序进行评估。此外，前任核数师罗兵咸永道会计师事务所在辞任函中指出了一些潜在问题，恒大则委任了国富浩华对这些问题进行检讨。

针对内部监控问题，国富浩华认为质押担保事件的发生凸显了恒大集团在合规监控、审批流程和印章管理等方面存在潜在问题。为修正这些问题，恒大集团已建立整改方案，并采取了一系列补救措施，包括重新审视合规监控机制、调整相关业务流程，并设立了合规监督责任部门和合规检查程序。此外，他们还建立了定期合规汇报机制，并为员工提供上市规则培训。

在潜在表外负债方面，国富浩华的检测结果显示，罗兵咸所指的表外理财产品实际上是恒大金融财富管理深圳有限公司发行的定融产品。这些产品通过募集资金，为恒大集团内部的项目公司进行投资、借款，以及贴现商业承兑汇票和投资恒大债券等方式，资金流入恒大集团体系。恒大集团对发行主体没有控制权，而当资金通过上述方式流入集团体系时，集团已在财务报表内反映所得资金、相应的权益以及负债项目。然而，由于出现兑付困难的情况，恒大集团已于2021年8月全面停止对外销售定融产品。据恒大集团统计数据，自定融产品发起至停售止，共募资约921亿元人民币。

除了定融产品外，恒大集团未发现其他潜在表外理财产品。然而，该集团在定融产品方面存在潜在的表外负债。作为定融产品的增信方，恒大集团旗下两家附属公司提供了增信担保，并对未按期足额支付的部分承担全额无条件不可撤销的差额补足义务。

截至2021年12月31日和2022年12月31日，未兑付本息的金额分别为约410亿元人民币和约340亿元人民币。

通过这次内控评估和纠正措施的实施，恒大集团希望能够加强合规监控、审批流程和印章管理等方面的控制，以及解决定融产品兑付困难的问题。这些措施将有助于提升恒大集团的内部控制体系，确保财务报表的准确性和透明度，进一步增强投资者和市场对该集团的信心。